נקודות זיכוי הן אחת ההטבות החשובות ביותר שמס הכנסה מעניק לשכירים בישראל. כל נקודת זיכוי שווה כסף – ולעיתים רבות היא ההבדל בין תשלום מס גבוה לבין החזר מס בסוף השנה. למרות זאת, רבים לא מודעים לכמות הנקודות שמגיעה להם – ולא מנצלים אותן בפועל.
במאמר הזה נבין מהן נקודות זיכוי, איך הן מחושבות, אילו סוגים קיימים, ואיך תדעו אם מגיעות לכם נקודות נוספות שיכולות להפחית את המס שאתם משלמים – או לזכות אתכם בהחזר כספי.
מה זה נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי במס הכנסה היא הפחתה ישירה מסכום המס לתשלום – בשונה מניכוי (שמקטין את ההכנסה החייבת), זיכוי מפחית את תשלום המס עצמו.
נכון לשנת 2025, שווי כל נקודת זיכוי עומד על כ-235 ש"ח בחודש, כלומר כ-2,820 ש"ח לשנה. לכן, גם תוספת של נקודה אחת בלבד יכולה להוביל להחזר של אלפי שקלים בשנה.
כמה נקודות זיכוי בסיסיות מגיעות לכל שכיר?
- גבר תושב ישראל – 2.25 נקודות
- אישה תושבת ישראל – 2.75 נקודות
אלו הנקודות הבסיסיות שמקבל כל עובד/ת שכיר/ה בישראל – בלי קשר למצב משפחתי או ילדים.
נקודות זיכוי נוספות – מתי וכמה?
הורים לילדים
- ילדים עד גיל 6 – 1.5 נקודות לאב ו-2.5 נקודות לאם (משתנה לפי גיל הילד)
- ילדים בגילאי 6–17 – נקודת זיכוי אחת לאם
הורים לילדים עם מוגבלות
- תוספת של 2 נקודות זיכוי עבור כל ילד עם נכות מוכרת
שירות צבאי / לאומי
- 1 נקודת זיכוי לחיילים ששירתו שירות מלא (עד 3 שנים מהשחרור)
עולים חדשים
- עולים חדשים זכאים עד 3.5 נקודות זיכוי לשנה הראשונה בארץ (יורד בהדרגה בשנים הבאות)
סיום לימודים אקדמיים
- תואר ראשון – נקודת זיכוי אחת למשך 3 שנים
- תואר שני – חצי נקודה לשנה אחת
תושבי פריפריה
- תושבים ביישובים מוכרים בפריפריה זכאים לעד 3 נקודות זיכוי נוספות, בהתאם למקום המגורים
חד-הוריים
- הורה יחיד זכאי לנקודת זיכוי נוספת על בסיס סטטוס משפחתי
איך יודעים אילו נקודות כבר נוצלו?
המעסיק מחשב עבורכם את נקודות הזיכוי על בסיס הנתונים שמסרתם לו בטופס 101 בתחילת כל שנה. עם זאת, במקרים רבים עובדים לא מדווחים על כל הזכויות שמגיעות להם – ולכן לא מנצלים את כל נקודות הזיכוי בפועל.
כדאי לבדוק בתלוש השכר כמה נקודות זיכוי מנוצלות, ואם יש פער – לפנות למעסיק לעדכון או לבדוק החזר מס רטרואקטיבי.
איך מבקשים נקודות זיכוי?
- בטופס 101 שממלאים בתחילת כל שנה
- באמצעות תיאום מס אונליין
- בהגשת בקשה להחזר מס על שנים קודמות – אם הנקודות לא נוצלו בזמן אמת
דוגמה פשוטה:
אדם ששירת בצה"ל ושכח לדווח על כך למעסיק, לא קיבל את נקודת הזיכוי שמגיעה לו. בסוף השנה מתברר שהוא שילם כ-2,800 ש"ח יותר מדי מס. לאחר הגשת בקשה להחזר מס בצירוף אישור שחרור – הכסף הוחזר לו במלואו.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי
האם אפשר לקבל החזר מס על נקודות שלא נוצלו?
כן. אם לא ניצלתם נקודות שמגיעות לכם – ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
האם מגיעות נקודות זיכוי גם לעצמאים?
כן, אך ההחישוב וההגשה נעשים במסגרת הדו"ח השנתי שהם מגישים (טופס 1301).
האם נקודות זיכוי משתנות לפי הכנסה?
לא. כל נקודת זיכוי מקנה את אותו הסכום – אך אם לא הייתה חבות מס כלל, לא ניתן ליהנות מהזיכוי.
סיכום
נקודות זיכוי במס הכנסה הן דרך מצוינת לחסוך בתשלומי מס – ולעיתים גם לקבל החזרים של אלפי שקלים. בין אם מדובר בהורות, שירות צבאי, תואר אקדמי או מגורים בפריפריה – כדאי לבדוק מה מגיע לכם, ולעדכן בהתאם את מס הכנסה.
אנחנו במשרד החזרי מס לשכירים מתמחים בבדיקת נקודות זיכוי לא מנוצלות, ומסייעים בהגשת החזר מס במידה ויש זכאות. בדיקה ראשונית – ללא התחייבות. אתם מוזמנים לפנות אלינו ולהחזיר לעצמכם את מה שמגיע.
