במקומות עבודה מסוימים, מחלקת השכר מטפלת בכל התהליך, ולתורם נותר רק להעביר את הקבלות למחלקה.
שילוב עם הטבות אחרות
אם התורם זכאי להטבה נוספת על פי חוק, כמו ניכוי בשל מימון מחקר ופיתוח, ההטבות עלולות להיות מוגבלות עד 50% מהכנסתו החייבת באותה שנה.
מהו סעיף 46 לפקודת מס הכנסה?
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה קובע כי תורם שתרם למוסד ציבורי מוכר סכום של 180 ש"ח ומעלה בשנה מסוימת, זכאי להחזר מס בשיעור של 35% מסכום התרומה. אם מדובר בתאגיד, שיעור הזיכוי ייקבע לפי הסעיף הרלוונטי לתאגידים.
מגבלות ותקרות:
- תקרה שנתית: ההחזר יינתן על עד 30% מההכנסה החייבת של התורם, או על סכום מקסימלי של 9,000,000 ש"ח, לפי הנמוך מביניהם.
- תרומות מעבר לתקרה: סכומי תרומות החורגים מהתקרה יעברו לשנים הבאות וניתן יהיה לקבל עליהם זיכוי בשלוש שנות המס הבאות.
- מספר תרומות קטנות: ניתן לאחד מספר תרומות קטנות שמסתכמות ל-180 ש"ח ומעלה כדי לקבל את ההחזר.
מהו מוסד ציבורי מוכר?
על פי סעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה, מוסד ציבורי הוא ארגון שפועל למטרה ציבורית בלבד, וכל נכסיו והכנסותיו מיועדים למטרה זו. ניתן לבדוק האם מוסד מסוים מוכר לפי סעיף 46 באתר רשות המסים, שם מופיעים פרטי המוסד ותוקף האישור.
כיצד מקבלים החזר מס על תרומות?
כדי לקבל את ההחזר, יש לעקוב אחר השלבים הבאים:
- מילוי טופס 116: יש למלא טופס בקשה לזיכוי מס בגין תרומות.
- צירוף קבלות מקוריות: הקבלות על התרומות חייבות להיות מקוריות ולהציג את פרטי המוסד הציבורי.
- הגשה לרשות המסים: את הטופס והקבלות ניתן להגיש באופן מקוון, בדואר או דרך מחלקת השכר במקום העבודה.
מעוניינים לשמוע עוד?
משאירים פרטים ונציג יחזור אליכם בהקדם האפשרי
שאלות ותשובות בנושא החזרי מס על תרומות
מי זכאי להחזר מס על תרומות?
כל אדם שתרם 180 ש"ח ומעלה למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה זכאי להחזר מס בשיעור של 35% מסכום התרומה.
האם ניתן לאחד תרומות קטנות?
כן, ניתן לאחד מספר תרומות קטנות שמסתכמות לסך של 180 ש"ח ומעלה, בתנאי שניתנו למוסדות מוכרים.
מה קורה אם התרומות חורגות מהמגבלה השנתית?
תרומות מעבר לתקרה יועברו לשנים הבאות, וניתן לקבל עליהן החזר בשלוש שנות המס הבאות.
האם חובה להגיש קבלות מקוריות?
כן, רשות המסים דורשת קבלות מקוריות לצורך אישור ההחזר.
כיצד יודעים אם מוסד מסוים מוכר?
ניתן לבדוק זאת באתר רשות המסים, שם מופיע מידע על המוסדות הציבוריים המוכרים ותוקף האישור שלהם.